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四川(chuan)工程職業技術學院財務(wu)管理辦法
發布時間: 2019-10-25 瀏覽次數: 160

四(si)川工程職業技術學院財務管理(li)辦(ban)法(修訂)



第一章 總 則

第(di)一(yi)條 為進一(yi)步加強財務(wu)管理和監督,規(gui)范財務行為,嚴(yan)肅(su)財(cai)經紀律,建(jian)立(li)健全(quan)學校內部財務的約束機制,提(ti)高資(zi)金使用效(xiao)益(yi),促進學校各項事業的發展,根據《會計(ji)法》、《預(yu)算法》和國家有關法律、法(fa)規和學院章程(cheng),結(jie)合學校實際(ji),特(te)制定(ding)本辦法。

第二條學校財務管(guan)理的基本原則是(shi): 堅持“統一領導,集中管理”的財務管理體制;徹執行國家有關(guan)法律(lv)、法規和財務規章制度,堅持勤(qin)儉辦(ban)學(xue)的(de)方針,正確(que)處理事業發展需要和資(zi)金供給的(de)關(guan)系,社會效(xiao)益(yi)和經濟(ji)效(xiao)益(yi)的(de)關(guan)系,國家、集體和個人(ren)三(san)者利(li)益(yi)的(de)關(guan)系。

條 學校(xiao)財務(wu)管理的主要任務(wu)是: 合理編(bian)制(zhi)預算,嚴格(ge)執(zhi)行預算,真實(shi)反(fan)映學校(xiao)財務狀況(kuang);依法(fa)多渠道(dao)籌集資金(jin)(jin),努力節約支出;建立健全財務規(gui)章制度(du),加強經濟(ji)(ji)(ji)核算,提高資金(jin)(jin)使用效益;加強對學校(xiao)經濟(ji)(ji)(ji)活(huo)動的財務控制和(he)監督,規(gui)范校(xiao)內經濟(ji)(ji)(ji)秩(zhi)序,防止(zhi)財務風(feng)險。

四(si)條(tiao) 學(xue)校黨委(wei)會是學(xue)校財經工作的最高決策機構(gou)。學(xue)校成立財經工作領導小組,負責(ze)對學(xue)校日常運行(xing)中(zhong)出現的重大經濟事(shi)項進行(xing)研究或審議。

第(di)條 學(xue)校(xiao)財(cai)務(wu)工作實(shi)行黨(dang)委領導(dao)(dao)下的(de)校(xiao)長負責(ze)制。校(xiao)長是學(xue)校(xiao)法(fa)人代(dai)表,全面(mian)領導(dao)(dao)學(xue)校(xiao)財(cai)經工作,并承擔相應的(de)財(cai)經工作領導(dao)(dao)責(ze)任。學(xue)校(xiao)分(fen)管財務校領導協(xie)助校(xiao)(xiao)長管理學校(xiao)(xiao)財(cai)務和會計工作,承擔(dan)相應的領導和管理責任。

第(di)六(liu)條 學校計財處(chu)在校長和分管財務校領導的領(ling)導下,統一組織和管理(li)學校的各項財(cai)務和會計(ji)工作。

章 預算管理

第(di)條 預(yu)算是(shi)學(xue)校根(gen)據事業(ye)發展目標和計(ji)劃(hua)編(bian)制的年(nian)度財(cai)務收支計(ji)劃(hua),由收入預(yu)算和支出預(yu)算組成。

八(ba)學校預算編制遵循(xun)“量入為出,收(shou)(shou)支平(ping)衡”的原則,不得編制赤字預算;收(shou)(shou)入預算的編制應積極(ji)穩妥(tuo);支出預算編制堅持統籌兼顧、保證重點、勤儉節約。

條(tiao) 校內各(ge)部(bu)門預(yu)算(suan)由各(ge)業務(wu)收支的系(部(bu)、處(chu)室、職(zhi)能(neng)部門編制,報計財(cai)處(chu)匯總。計財(cai)處(chu)根據全校各(ge)部門的收(shou)支(zhi)預算(suan)(suan),編制出校級預算(suan)(suan)的建議方案。

第十(shi)條 預(yu)算報程序為(wei): 根據上級部門下達的通(tong)知(zhi)、文件等,依據預算報(bao)的具體需要,報主管院領導(dao),成立預(yu)(yu)(yu)算工作小組,由預(yu)(yu)(yu)算領導(dao)小組討論預(yu)(yu)(yu)算編制的(de)具體要求和工作安排(pai);依據預(yu)(yu)(yu)算工作小組的(de)安排(pai),向學院各部(bu)門(men)下達預(yu)(yu)(yu)算安排(pai),各部(bu)門(men)嚴格按照規定要求,上(shang)報(bao)各(ge)部門(men)的預(yu)(yu)算(suan)草案。各(ge)部門(men)應按照相應的要求,將本部門(men)的預(yu)(yu)算(suan)報(bao)分管院領導簽(qian)字審批,然后(hou)按照預(yu)(yu)算(suan)工(gong)作(zuo)小組安排,報給計財處匯總;計財(cai)處(chu)根據各部(bu)門(men)上(shang)報(bao)(bao)(bao)的預(yu)算(suan)(suan)草案(an)(an)(an),進(jin)行歸(gui)集,編報(bao)(bao)(bao)學院的整體預(yu)算(suan)(suan)草案(an)(an)(an);預(yu)算(suan)(suan)工(gong)作(zuo)小組討(tao)論和審核(he)(he)預(yu)算(suan)(suan)方案(an)(an)(an),對于(yu)工(gong)作(zuo)小組審核(he)(he)通(tong)過(guo)的預(yu)算(suan)(suan)方案(an)(an)(an),進(jin)一步上(shang)報(bao)(bao)(bao)學院黨(dang)委(wei)會審核(he)(he),對于(yu)工(gong)作(zuo)小組審核(he)(he)未(wei)通(tong)過(guo)的預(yu)算(suan)(suan)方案(an)(an)(an),返回(hui)給(gei)各部(bu)門(men)重新(xin)申報(bao)(bao)(bao);學院黨(dang)委(wei)會審核(he)(he)預(yu)算(suan)(suan)工(gong)作(zuo)小組上(shang)報(bao)(bao)(bao)的預(yu)算(suan)(suan)方案(an)(an)(an),黨(dang)委(wei)會審核(he)(he)未(wei)通(tong)過(guo)的方案(an)(an)(an),返回(hui)給(gei)相應部(bu)門(men)重新(xin)申報(bao)(bao)(bao)審核,直至黨委會通過為止;計財(cai)處依據學院(yuan)黨委會通過的全(quan)部(bu)的預(yu)(yu)算方案,編制學院(yuan)準確(que)的財(cai)務預(yu)(yu)算,并向(xiang)上級部(bu)門申報和下達學校各部(bu)門。

第十(shi)條 預算(suan)經批準后應嚴格執行。在執行過程中,對財(cai)政補助收(shou)(shou)入和從財(cai)政專戶核撥的教育事(shi)(shi)業(ye)(ye)收(shou)(shou)入一般不予調整;如果國家有關政策或上級下達的事(shi)(shi)業(ye)(ye)計劃有較大的調整,對收(shou)(shou)支預算(suan)影響(xiang)較大時,由(you)學校黨委會(hui)會(hui)議(yi)決定是否(fou)報(bao)財政(zheng)廳調(diao)(diao)整(zheng)預算。其(qi)余收(shou)(shou)入項目(mu)需要調(diao)(diao)增、調(diao)(diao)減的,根據國(guo)家規定由學校自行調(diao)(diao)整(zheng)并報(bao)財政(zheng)廳備案。收(shou)(shou)入預算調(diao)(diao)整(zheng)后,學校根據事業發展計劃(hua)相(xiang)應調(diao)(diao)增或者調(diao)(diao)減支出預算,其(qi)調(diao)(diao)整(zheng)程序(xu)與(yu)預算編制(zhi)的審(shen)批程序(xu)相(xiang)同。

十二條(tiao) 預(yu)算(suan)(suan)(suan)一經(jing)確定,除按規(gui)定進行(xing)預(yu)算(suan)(suan)(suan)調整(zheng)外,任何人不得(de)隨意(yi)增(zeng)加支(zhi)出(chu)預(yu)算(suan)(suan)(suan)或(huo)者增(zeng)加無(wu)預(yu)算(suan)(suan)(suan)的(de)(de)支(zhi)出(chu)項目。增(zeng)加支(zhi)出(chu)預(yu)算(suan)(suan)(suan)或(huo)者增(zeng)加無(wu)預(yu)算(suan)(suan)(suan)的(de)(de)支(zhi)出(chu)項目5萬元以(yi)內,須(xu)分管院領(ling)導審核、院長審批,超(chao)過5萬元及以上或(huo)工程項目變(bian)更超支10%及以(yi)上(shang),須經(jing)黨委會(hui)研究通過,黨委書(shu)記(ji)和院(yuan)長審批。

第(di)十(shi)三條 決算(suan)是指學校根據預算(suan)執行結果(guo)編(bian)制的年(nian)度報告。按(an)照規定(ding)編(bian)制年(nian)度決算(suan)報上級主管部門(men)審核匯總后報財(cai)政廳審批

十四(si)條(tiao) 加強對決算(suan)的(de)審(shen)核(he)和分析(xi),保(bao)證決算(suan)數據真實(shi)、準確。年度決算(suan)由計財處負責編制(zhi),報學校黨(dang)委常委會審(shen)定。

章 收入管理

十五條 收入是指學校開展教(jiao)學、科研及其他活動依法(fa)取得的各(ge)種非償還性(xing)資金(jin)。

第(di)十六條 學校的收入包(bao)括:

(一)財(cai)政補助(zhu)收入(ru),即學校從同級財政部門(men)取得的各類財政(zheng)撥款。包括:

1.財政(zheng)教(jiao)育撥款,即學校從同級(ji)財(cai)政部門取得的各類財(cai)政教育(yu)經(jing)費(fei)撥(bo)款,包括基(ji)本(ben)支(zhi)出和項目支(zhi)出撥(bo)款。

2.財(cai)政科研撥(bo)款,即學校從(cong)同級財政部門(men)取得的各類(lei)財政(zheng)科經費撥款,包括科(ke)研(yan)項目(mu)經費、工程實驗(yan)室經(jing)費(fei)、其(qi)他(ta)科研(yan)項目經(jing)費(fei)等(deng)。

3.財政其他撥款,即學校從同級財政部門取得的本條上述撥款范圍以外的財政撥款,包括就業補助支(zhi)出等。

(二(er))事業(ye)收(shou)入,即學校開(kai)展(zhan)教學、科研(yan)及其輔助活(huo)動取得的收(shou)入。包(bao)括:

1.教(jiao)育事業收入,指學(xue)(xue)校開展教(jiao)學(xue)(xue)及其輔助活(huo)動(dong)取得的收入,包(bao)括: 通過學(xue)(xue)歷和非(fei)學(xue)(xue)歷教(jiao)育學生個(ge)人或(huo)單位(wei)或(huo)收(shou)取學(xue)(xue)費(fei)、委托培(pei)養費(fei)、住宿費(fei)、考試考務費(fei)、培(pei)訓費(fei)和(he)其他(ta)教(jiao)學(xue)(xue)服(fu)務收(shou)入。

上述收費中按照國家(jia)規(gui)定應當(dang)上繳國庫或者財政(zheng)專戶(hu)的資金,不計(ji)入教(jiao)育事業(ye)收入;從財政(zheng)專戶(hu)核撥(bo)給學(xue)校的(de)資(zi)金和經核準不上繳國庫(ku)或財(cai)政專戶(hu)的(de)資(zi)金,計(ji)入教育事(shi)業收入。

2.科研事業收入(ru),指(zhi)學校開展(zhan)科研及其輔(fu)助(zhu)活動所取得的收入(ru),包括: 通過承(cheng)接科項目開展(zhan)科(ke)研協作(zuo)轉化科技成果(guo)進行科(ke)技(ji)咨詢等所(suo)取(qu)得的收入,不包括按照部門(men)隸屬(shu)關(guan)系同級財政部門取(qu)得的財(cai)政撥(bo)款。

(三)上(shang)級補助收入(ru),即學校從(cong)主管部門和(he)上級(ji)單(dan)位取得的非財政補助(zhu)收入。

(四)附屬單位上(shang)繳收入(ru),即學(xue)校附屬獨立(li)核算單位按(an)照有關規定上(shang)繳的收入(ru),包括校辦企業及后勤服務中心繳款等。

(五)經營收入(ru),即學校(xiao)在教學、科研及其輔助(zhu)活動之外,開展(zhan)非(fei)獨(du)立核算經營活動取(qu)得的收入(ru)。

(六)其它收(shou)(shou)入,即本條上述規(gui)定范圍以外的各(ge)項(xiang)收(shou)(shou)入,包(bao)括從非同(tong)級(ji)財(cai)政部門取得的不屬(shu)于科研(yan)事業收(shou)(shou)入的經費(fei)撥款(kuan)、投資(zi)收(shou)(shou)益、捐贈收(shou)(shou)入、利息收(shou)(shou)入、租金收(shou)(shou)入、現金盤盈(ying)收(shou)(shou)入、存貨盤盈(ying)收(shou)(shou)入、收(shou)(shou)回已核銷應收(shou)(shou)及(ji)(ji)預付款(kuan)項(xiang)、無(wu)法(fa)償付的應付及(ji)(ji)預收(shou)(shou)款(kuan)項(xiang)等。

十七條(tiao) 全校各單位(wei)應(ying)依法(fa)、依規組織收(shou)入。對各類非法(fa)收(shou)入,計財處不(bu)予管理和核算(suan),并由監審處和計(ji)財處(chu)按(an)規定(ding)予以(yi)查處(chu)。

十八條 各(ge)項(xiang)收(shou)(shou)費(fei)(fei)應嚴格執行國(guo)家規定(ding)的收(shou)(shou)費(fei)(fei)范(fan)圍和標準,并使用合法票(piao)據(ju)。各(ge)單位不得(de)自立(li)收(shou)(shou)費(fei)(fei)項(xiang)目、擴大收(shou)(shou)費(fei)(fei)范(fan)圍、提(ti)高收(shou)(shou)費(fei)(fei)標準。

十九(jiu)條 各項收(shou)入(ru)應全部納入(ru)學校預算,統一(yi)管理和核(he)算。各單(dan)位(wei)(wei)在收(shou)到款項后必須按(an)規定(ding)及(ji)時足額上交(jiao)學校計財(cai)處(chu),經營服(fu)務凈收(shou)入(ru),附屬單(dan)位(wei)(wei)上繳(jiao)收(shou)入(ru),校辦(ban)企業上繳(jiao)利潤等應按(an)規定(ding)時間(jian)上繳(jiao)學校,任何(he)單(dan)位(wei)(wei)不得(de)截留、隱瞞、挪用、私分、私吞學校收(shou)入(ru)。

第二十(shi)條 各項收(shou)入應由(you)計(ji)(ji)財處(chu)財會人(ren)員或經計(ji)(ji)財處(chu)授權(quan)的人(ren)員收(shou)取,未經計(ji)(ji)財處(chu)授權(quan),非計(ji)(ji)財處(chu)財會人(ren)員不得自行收(shou)取任何費用(yong)。

條 對(dui)按(an)規(gui)定應(ying)上(shang)繳國庫(ku)(ku)或財政專(zhuan)戶(hu)的(de)資金,應(ying)當按(an)照(zhao)國庫(ku)(ku)集(ji)中收繳的(de)有關(guan)規(gui)定及時足(zu)額(e)上(shang)繳,不得隱瞞、滯留(liu)、截(jie)留(liu)、挪用和坐支。

二(er)條(tiao) 全校的票(piao)據(ju)(包括發(fa)票(piao)、收(shou)據(ju)和(he)結(jie)算票(piao)據(ju))歸(gui)口(kou)計財(cai)(cai)處(chu)統一(yi)管理。計財(cai)(cai)處(chu)按照國家(jia)規定領購、登記、保管、使用合法(fa)的票(piao)據(ju),并根據(ju)學校實際需要統一(yi)印制或監制校內結(jie)算票(piao)據(ju)。其(qi)他任何單位和(he)個(ge)人不(bu)得私自領購、買賣、代開、轉借、自制和(he)銷(xiao)毀票(piao)據(ju)。

章 支出管理

二十三條 支(zhi)出是學校(xiao)開展教學、科(ke)研(yan)及其(qi)他活動發生(sheng)的(de)資金耗費和損失。

二(er)十四(si)條(tiao) 學(xue)校的支出包括(kuo):

(一(yi))事業(ye)支(zhi)(zhi)出,即學校開展教學、科研及其輔助活動發生的基本(ben)支(zhi)(zhi)出和(he)項(xiang)目支(zhi)(zhi)出。

基本支出(chu)(chu)是指學校為保障正常運轉、完成教(jiao)學科(ke)研和(he)其(qi)他(ta)日常工作任務而發生的支出(chu)(chu),包括人員(yuan)支出(chu)(chu)和(he)公用支出(chu)(chu)。

項目支(zhi)出是指學(xue)校(xiao)為了完成特定工作任(ren)務和事業發展目標,在基本支(zhi)出之外所發生(sheng)的支(zhi)出。

(二)經(jing)營(ying)支(zhi)出,即學校在教(jiao)學、科(ke)研及(ji)其輔助活動之外開展(zhan)非獨立核算經(jing)營(ying)活動發生的支(zhi)出。經(jing)營(ying)支(zhi)出執行權責發生制,應當(dang)與經(jing)營(ying)收(shou)入相(xiang)配比(bi)。

(三)對(dui)(dui)附(fu)屬單位(wei)補(bu)助支出,即學校(xiao)用(yong)財政補(bu)助收入之外的(de)收入對(dui)(dui)附(fu)屬單位(wei)補(bu)助發生的(de)支出,包括對(dui)(dui)校(xiao)辦企業及后勤(qin)服務中心(xin)的補助支出。

(四)上繳上級(ji)支出,即學校按(an)照財政部門主管部門的規定上(shang)繳上(shang)級單位的支出(chu)。

(五)其它支(zhi)出(chu),即本條上述規定范圍(wei)以外的(de)各項支(zhi)出(chu)。包(bao)括利(li)息支(zhi)出(chu)、捐贈支(zhi)出(chu)、現金盤虧損失、資(zi)產處置損失、接(jie)受捐贈(調入)非流動(dong)資(zi)產發生的(de)稅費支(zhi)出(chu)等。

二十五(wu)條 各類支(zhi)(zhi)出(chu)(chu)(chu)應(ying)納入預(yu)(yu)算(suan)(suan),嚴格按(an)照(zhao)預(yu)(yu)算(suan)(suan)數控制(zhi)。各單位應(ying)根據(ju)校級預(yu)(yu)算(suan)(suan)和(he)單位預(yu)(yu)算(suan)(suan)確定的支(zhi)(zhi)出(chu)(chu)(chu)項(xiang)(xiang)目、范圍、支(zhi)(zhi)出(chu)(chu)(chu)額度安排各項(xiang)(xiang)開支(zhi)(zhi)。對超(chao)出(chu)(chu)(chu)預(yu)(yu)算(suan)(suan)和(he)無(wu)預(yu)(yu)算(suan)(suan)的支(zhi)(zhi)出(chu)(chu)(chu),財(cai)務部門應(ying)拒絕辦理。

二十六各項支(zhi)出應當嚴格執行國家有(you)關財務規章制度規定(ding)的開(kai)支(zhi)范圍及開(kai)支(zhi)標準;國家有(you)關財務規章制度沒有(you)統(tong)一規定(ding)的,學校應結(jie)合章鱼体(ti)育情況制定(ding)相(xiang)關規定(ding),報上級主(zhu)管部門(men)備案。對(dui)違反規(gui)定(ding)的開支,財務部(bu)門應拒絕(jue)辦理(li)。

二十(shi)七條 從上(shang)級(ji)主管(guan)部門取得的(de)有(you)指定(ding)項目和用途(tu)的(de)專(zhuan)項資(zi)金,應當專(zhuan)款專(zhuan)用、單獨核算,并按照規定(ding)向上(shang)級主管部門報(bao)送專(zhuan)項(xiang)資(zi)金使用(yong)情況(kuang);項(xiang)目(mu)完成后(hou),應當報(bao)送專(zhuan)項(xiang)資(zi)金支出決算(suan)和使用(yong)效果的書(shu)面報(bao)告,接受相關部門的檢查(cha)、驗收。利用(yong)自(zi)有資(zi)金安(an)排的項(xiang)目(mu)應專(zhuan)款專(zhuan)用(yong)、單獨核(he)算(suan)。項(xiang)目(mu)承(cheng)擔單位(wei)應按規定進(jin)度執行,加快預(yu)算(suan)執行進(jin)度,提(ti)高(gao)資(zi)金使用(yong)效益。

第(di)二十(shi)八條 嚴格執(zhi)行國庫集中(zhong)支付(fu)制度和(he)政府采購制度等有關規定(ding)。

二十九(jiu)條 加強支(zhi)(zhi)出(chu)管理,建立健全各(ge)項財務開(kai)支(zhi)(zhi)審(shen)批(pi)制度,堅(jian)持財務工(gong)作(zuo)“一支(zhi)(zhi)筆(bi)”審(shen)批(pi)制。支(zhi)(zhi)出(chu)應按實際(ji)發(fa)生數列支(zhi)(zhi),不得以計(ji)劃數和預算(suan)數代替,不得虛列虛報。

第(di)三十條 建(jian)立績效(xiao)考評(ping)機制,對支出進行績效(xiao)評(ping)價(jia),提高(gao)資金使用的(de)有效(xiao)性。

三(san)十(shi)條 依法(fa)加強(qiang)各(ge)類(lei)票(piao)據管理,確保各(ge)類(lei)支出票(piao)據來源合法(fa)、內容真實、使用正確

章 結轉和結余管理

條 結轉(zhuan)和結余(yu)是

學(xue)校年(nian)度收入與支出相抵(di)后的余額。

結(jie)轉資金(jin)是(shi)指(zhi)當年(nian)預算已執行但未(wei)完成(cheng),或(huo)者因(yin)故未(wei)執行,下一年(nian)度需要(yao)按原用途(tu)繼續使用的資金(jin)。

結余資金(jin)是指當(dang)年預算(suan)工作目標已完成,或者因(yin)故(gu)終止(zhi),當(dang)年剩余的資金(jin)。

經(jing)(jing)營(ying)收支(zhi)結轉和結余(yu)是指當年經(jing)(jing)營(ying)收支(zhi)差額,單獨反映(ying)。

三(san)條 財(cai)政撥(bo)款結轉和結余資金(jin)按照同(tong)級財政部門(men)的規定(ding)執行。

條 非財(cai)政(zheng)撥(bo)款(kuan)(kuan)結轉按(an)照規(gui)(gui)定結轉下一(yi)年度繼續使用(yong),包括非財(cai)政(zheng)撥(bo)款(kuan)(kuan)的(de)科研項目經費等(deng)。非財(cai)政(zheng)撥(bo)款(kuan)(kuan)結余作為事(shi)業基金(jin)用(yong)于彌補學校前后年度收支差(cha)額;國家另有(you)規(gui)(gui)定的(de),從其(qi)規(gui)(gui)定。

條 事(shi)業(ye)基金(jin)(jin)的管理(li),遵循收支平衡的原則,統籌(chou)安排,合理(li)使(shi)用。事(shi)業(ye)基金(jin)(jin)安(an)排支出金(jin)額不(bu)得超出基金(jin)規模。

三(san)條 年度終了對全(quan)年的收支活動進(jin)行全(quan)面(mian)的清查、核對、結算(suan),確保會計資料全(quan)面(mian)、完整、真實和(he)合法。

章 專用基金和專項資金管理

十(shi)條 專(zhuan)用(yong)基金(jin)指學校(xiao)按照(zhao)規定提取和設置的具有專(zhuan)門用(yong)途的資金(jin)。

十(shi)八(ba)條 專用(yong)(yong)基(ji)金(jin)遵循先提后用(yong)(yong)、收(shou)支平衡、專款專用(yong)(yong)的(de)原(yuan)則(ze),支出不得超出基(ji)金(jin)規模。

條 專用基金包括:

(一(yi))職工福利(li)基金,即(ji)按照非財政撥(bo)款結余和職工工資的(de)(de)一(yi)定比例提取(qu)以及按照其他規定提取(qu)轉入,用于單(dan)位職工的(de)(de)集體福利(li)設(she)施(shi)、集體福利(li)待(dai)遇等的(de)(de)資金。

(二)學生(sheng)獎(jiang)助(zhu)(zhu)基(ji)金(jin),即按照國家有(you)關(guan)規定(ding),按照事業收入的一定(ding)比例(li)提取,在事業支(zhi)(zhi)出(chu)的相關(guan)科目(mu)中列支(zhi)(zhi),用于(yu)學費減免、勤工(gong)助(zhu)(zhu)學、校內無息(xi)借(jie)款、校內獎(jiang)助(zhu)(zhu)學金(jin)和特殊困難補助(zhu)(zhu)等的資金(jin)。

(三)其(qi)他(ta)基金(jin),即按照其(qi)他(ta)有關(guan)規定,根(gen)據事業發展需要提取或者設置的其(qi)他(ta)專用資(zi)金(jin),包括食堂價(jia)格平(ping)抑基金等。

四十條 各項基金(jin)的提(ti)取比例和管(guan)理(li)辦(ban)法,國家統一規(gui)定執行。

四十一條 專用基(ji)金實(shi)行歸口管理,按照規定的用途(tu)和范圍使用,保證單獨核算、專款專用。

四十二條(tiao) 各項專(zhuan)用基金(jin)必須根據規(gui)定的來源渠道,在資金(jin)到賬后方能安排(pai)使(shi)用,不得未提先用。

第四十三條專項資金是指(zhi)從上(shang)級主管(guan)部門或其他單位(wei)取(qu)得(de)的具有專門用途、可(ke)按規定范圍支配使用的資(zi)金

第四(si)十(shi)四(si)條專項(xiang)(xiang)資金遵循“統一領導、集中管(guan)理、項(xiang)(xiang)目負責”的原則,實行歸口管(guan)理,按照規定的(de)用(yong)(yong)途和范圍(wei)使用(yong)(yong),保證單獨核(he)算、專款專用(yong)(yong);若(ruo)取(qu)得的專項資金有明確(que)管理規定的從其規定,若(ruo)無明確(que)管理規定的按照資金用途由歸口管理部門會同計財處(chu),單獨制(zhi)定相關管理辦法。

第(di)四十五條凡使用各種專項資(zi)金形(xing)成(cheng)的(de)資(zi)產,均(jun)納入學校國(guo)有資(zi)產統一(yi)管(guan)理(li)范疇(chou),合理(li)使用,認真維護。

第四(si)十六條專項資金預(yu)算(suan)(suan)是學(xue)校預(yu)算(suan)(suan)的組成部分,應納(na)入學(xue)校總(zong)體(ti)預(yu)算(suan)(suan)。

第(di)四十七條項目(mu)負責單位(wei)上報項目(mu)建(jian)設經費預算與年度預算時(shi)須附(fu)必(bi)要的文(wen)字說明。文(wen)字說明的內容一般包括(kuo): 項目(mu)名稱、預期目(mu)標、具體實施(shi)(shi)計劃、招投標情況、具體保障(zhang)措施(shi)(shi)、資金預算安排建(jian)議等內容。

第四十八條專項資(zi)(zi)金(jin)預算(suan)一(yi)經審(shen)定下達(da),計財處(chu)按年度撥付(fu)項目(mu)建設(she)專項資(zi)(zi)金(jin),一(yi)般(ban)不(bu)予(yu)調(diao)整。

第四十(shi)九條專項資金年(nian)度計(ji)劃應確保(bao)按(an)期完成,如遇特殊(shu)情況,對未完成部分,可結轉下年(nian)繼續使用,不得挪作他用。

第五十條項目領導小(xiao)組負(fu)責(ze)(ze)項目及(ji)經(jing)費日常管理(li)。計財(cai)處負(fu)責(ze)(ze)經(jing)費支(zhi)付與會計核算。全部(bu)項目經(jing)費收支(zhi)一(yi)律接受審計部(bu)門監督(du)。

第(di)五十一條嚴格資(zi)金使用開支范圍(wei)。各項目建設(she)經費支出必須嚴格執行(xing)國家有(you)關財務管理規(gui)定,不得虛列虛報。

第(di)五(wu)十二條所(suo)有與專(zhuan)項(xiang)資金(jin)有關的各級領導、項(xiang)目負責人和財(cai)會人員,都應自覺遵守(shou)國家財(cai)經紀律,同時接受有關主管部門和財(cai)政、審計、監(jian)察等部門的監(jian)督檢查(cha),發現問題,及(ji)時糾正。

章 資產管理

第五(wu)十(shi)條 資產是學校占有或者使用的能以(yi)貨幣計量的經濟資源,包括(kuo)各種財(cai)產、債權和其他權利。

第(di)五十條 學校的資(zi)產(chan)包(bao)括流動資(zi)產(chan)、固(gu)定(ding)資(zi)產(chan)、在建工程、無(wu)形資(zi)產(chan)和對外投(tou)資(zi)等。

第五十(shi)條 關于(yu)現金(jin)及存款(kuan)(kuan)的(de)管(guan)理(li)。建立(li)健全現金(jin)及各種存款(kuan)(kuan)的(de)內部管(guan)理(li)制(zhi)度,明(ming)確(que)經管(guan)人(ren)員的(de)崗(gang)位職責,嚴格(ge)按(an)照中國人(ren)民銀行《現金(jin)管(guan)理(li)條例》和《銀行結算辦(ban)法》辦(ban)理(li)現金(jin)及各種存款(kuan)(kuan)的(de)結算。

學校應加強銀(yin)行(xing)(xing)(xing)賬(zhang)戶管理。嚴格按照國家規定,根據資(zi)金管理需要開立(li)不(bu)同(tong)類(lei)型的(de)銀(yin)行(xing)(xing)(xing)賬(zhang)戶,并(bing)控(kong)制開戶數量(liang)。校內二級單位原則上(shang)不(bu)允許在銀(yin)行(xing)(xing)(xing)或非(fei)銀(yin)行(xing)(xing)(xing)金融機構開立(li)賬(zhang)戶

五十六(liu)條 關于零(ling)余(yu)額(e)(e)賬戶(hu)用(yong)款額(e)(e)度管理(li)。根據國家(jia)規(gui)定(ding)在國有商業銀行開(kai)立國庫零(ling)余(yu)額(e)(e)賬戶(hu),嚴(yan)格執(zhi)行國庫集中支付(fu)管理(li)規(gui)定(ding),不(bu)得超范(fan)圍、超用(yong)途(tu)、跨類(lei)款項使用(yong)國庫零(ling)余(yu)額(e)(e)賬戶(hu)用(yong)款額(e)(e)度。

五(wu)十七條 關(guan)于(yu)應(ying)(ying)收(shou)及(ji)預(yu)(yu)付(fu)款(kuan)管理。應(ying)(ying)收(shou)及(ji)預(yu)(yu)付(fu)款(kuan)項(xiang)是(shi)學(xue)校(xiao)應(ying)(ying)收(shou)未收(shou)、暫(zan)時墊付(fu)或預(yu)(yu)付(fu)給(gei)有關(guan)單(dan)位(wei)和(he)個人而形成(cheng)的(de)停(ting)留(liu)在(zai)結算過程中(zhong)(zhong)的(de)資金,是(shi)學(xue)校(xiao)對(dui)單(dan)位(wei)或個人的(de)一(yi)種債(zhai)權。學(xue)校(xiao)各單(dan)位(wei)對(dui)本單(dan)位(wei)的(de)應(ying)(ying)收(shou)及(ji)預(yu)(yu)付(fu)款(kuan)項(xiang)應(ying)(ying)當及(ji)時清理結算,不(bu)得長期掛賬;計財處應(ying)(ying)采取措施加強對(dui)應(ying)(ying)收(shou)及(ji)預(yu)(yu)付(fu)款(kuan)項(xiang)的(de)監控,防止長期掛賬,一(yi)年至(zhi)少集中(zhong)(zhong)清理一(yi)次(ci)。對(dui)校(xiao)內單(dan)位(wei)和(he)個人無正當理由掛賬時間在(zai)一(yi)年以上(shang)的(de),計財處可在(zai)單(dan)位(wei)預(yu)(yu)算經費(fei)中(zhong)(zhong)扣回或從責任人個人收(shou)入中(zhong)(zhong)扣回。

學校應建立應收(shou)及(ji)預(yu)(yu)付款項的壞賬核銷(xiao)制度,對確實(shi)無(wu)法(fa)收(shou)回(hui)的應收(shou)及(ji)預(yu)(yu)付款項,要查明原因,分清責任(ren),符合核銷(xiao)條件的,按(an)照規(gui)定程序批準后(hou)核銷(xiao),因個人原因造(zao)成  損失(shi)的,由責任(ren)人個人歸還(huan)。

五(wu)十八條(tiao) 關(guan)于存(cun)貨(huo)的(de)(de)管(guan)理(li)。存(cun)貨(huo)是(shi)指學校(xiao)在開展教學、科研(yan)及(ji)其他活動中為耗(hao)用(yong)而儲(chu)存(cun)的(de)(de)資產(chan),包括(kuo)各類材料、燃料、低值易耗(hao)品等(deng)。學校(xiao)實物資產(chan)管(guan)理(li)部門(men)和(he)所屬非獨立核算(suan)單位應建立健全(quan)存(cun)貨(huo)的(de)(de)采購、驗收、進出庫(ku)(ku)、保管(guan)、領用(yong)等(deng)管(guan)理(li)制(zhi)度,明確各個(ge)環節和(he)各個(ge)崗位的(de)(de)責任,嚴格管(guan)理(li),控制(zhi)存(cun)貨(huo)的(de)(de)庫(ku)(ku)存(cun)和(he)消耗(hao),保證存(cun)貨(huo)的(de)(de)安全(quan),提高存(cun)貨(huo)的(de)(de)使用(yong)效益。

學(xue)校(xiao)應嚴(yan)格存貨(huo)的(de)清(qing)查(cha)(cha)盤(pan)點(dian)制度。學(xue)校(xiao)計財處和實物資產保(bao)管單(dan)位應當(dang)對(dui)存貨(huo)進行(xing)定期或者不(bu)定期的(de)清(qing)查(cha)(cha)盤(pan)點(dian),保(bao)證賬實相符(fu),對(dui)于盤(pan)盈、盤(pan)虧(kui)、毀損以及(ji)(ji)報廢的(de)存貨(huo),應當(dang)及(ji)(ji)時(shi)查(cha)(cha)明原因,及(ji)(ji)時(shi)處理。

五十九條 固定資產是指使用(yong)期限超過一年,單位價值(zhi)在1500元以上,并且在使用(yong)過程中基(ji)本保持原有物(wu)質(zhi)形(xing)態(tai)的(de)資產。單(dan)位價值(zhi)雖未達到規定標(biao)準,但是(shi)耐用(yong)時間(jian)在一年以上的(de)大批同(tong)類物(wu)資,作為固定資產管理。

學校(xiao)的(de)固(gu)定(ding)資產(chan)分(fen)為六類(lei): 房屋及構筑(zhu)物(wu);專用設備;通用設備;文物(wu)和陳(chen)列品;圖書、檔案;家具、用具、裝具及動植物(wu)。學校(xiao)資產(chan)管理部門應會同(tong)有關(guan)部門,根據上述固(gu)定(ding)資產(chan)分(fen)類(lei)和管理的(de)實(shi)際需要(yao)制定(ding)各(ge)類(lei)固(gu)定(ding)資產(chan)的(de)具體明細目錄。

第六十(shi)條 根據(ju)財政部門或上級主管部門制定(ding)的固定(ding)資(zi)產計(ji)提(ti)折舊管(guan)理辦法(fa)(fa)計(ji)提(ti)折舊,折舊方(fang)法(fa)(fa)可采用年限(xian)平均法(fa)(fa)或工作量法(fa)(fa)。計(ji)提(ti)固定(ding)資(zi)產折舊不考慮(lv)殘(can)值。已提(ti)足折舊的固定(ding)資(zi)產,可以繼續(xu)使(shi)用的,應(ying)當(dang)繼(ji)續(xu)使用(yong),規(gui)范(fan)管(guan)理。文(wen)物和(he)陳列(lie)品、圖書(shu)、檔(dang)案、動(dong)植物等,不計提折舊。固定資產折舊應(ying)按相(xiang)關會(hui)計制(zhi)度進行賬務(wu)處理。

第六十(shi)一(yi)條 根據國家有關(guan)規(gui)定,結合章鱼体育實際(ji)情況,制定學校(xiao)固(gu)定資(zi)產(chan)管理辦法(fa),加強對固(gu)定資(zi)產(chan)的管理。

(一)學(xue)校實行“統一領(ling)導、歸口管(guan)理、分(fen)級負責、責任到人、管(guan)用結(jie)合、物盡其用”的固定(ding)資產管(guan)理體(ti)制。

(二(er))國有資產(chan)管理(li)負責組織(zhi)落實上級國(guo)(guo)資(zi)(zi)(zi)文(wen)件和(he)學(xue)(xue)校國(guo)(guo)有資(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)(chan)(chan)(chan)管理辦法及相(xiang)(xiang)關規章(zhang)制度;組織(zhi)并協調學(xue)(xue)校國(guo)(guo)有資(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)(chan)(chan)(chan)的(de)資(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)(chan)(chan)(chan)清查(cha)、清產(chan)(chan)(chan)(chan)(chan)核資(zi)(zi)(zi)、產(chan)(chan)(chan)(chan)(chan)權(quan)界定、產(chan)(chan)(chan)(chan)(chan)權(quan)登記(ji)、資(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)(chan)(chan)(chan)評(ping)估等(deng)工作;檢(jian)查(cha)監督相(xiang)(xiang)關部(bu)門及時辦理資(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)(chan)(chan)(chan)入賬(zhang)手續,按管理權(quan)限辦理資(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)(chan)(chan)(chan)盈虧(kui)、毀損與報廢等(deng)報批手續;定期或不定期組織(zhi)資(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)(chan)(chan)(chan)清查(cha)工作,確保賬(zhang)實相(xiang)(xiang)符;建立健全學(xue)(xue)校國(guo)(guo)有資(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)(chan)(chan)(chan)的(de)信息管理系統(tong)(tong),及時做好國(guo)(guo)有資(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)(chan)(chan)(chan)的(de)統(tong)(tong)計工作,編制國(guo)(guo)有資(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)(chan)(chan)(chan)統(tong)(tong)計報表。

第六(liu)十條 固定(ding)資產(chan)(chan)的處置,按學校資產(chan)(chan)處置管(guan)理辦(ban)(ban)法等有關規定(ding)辦(ban)(ban)理。收取的資產(chan)(chan)處置收入(ru)應納入(ru)學校計(ji)財處統一管(guan)理和核算,對按國(guo)家規定(ding)應上(shang)繳(jiao)國(guo)庫的,應及時、足額上(shang)繳(jiao)國(guo)庫。

第六十條 健全固定資(zi)產賬目。固定資(zi)產驗收合格后(hou),按規定及(ji)時(shi)、完整地(di)做好資(zi)產臺賬和資(zi)產卡片的登記工(gong)作(zuo),資(zi)產購建單位應及(ji)時(shi)到計(ji)財處辦理固定資(zi)產(chan)財務入賬手續。

第六(liu)十四(si)條 建立健(jian)全(quan)(quan)固定(ding)(ding)資(zi)產(chan)(chan)清(qing)查(cha)(cha)(cha)盤(pan)(pan)點制度(du)。對(dui)固定(ding)(ding)資(zi)產(chan)(chan)定(ding)(ding)期或者不(bu)定(ding)(ding)期地進(jin)行清(qing)查(cha)(cha)(cha)盤(pan)(pan)點。年(nian)度(du)終了前,學(xue)校(xiao)各單位應(ying)進(jin)行一次全(quan)(quan)面(mian)的(de)清(qing)查(cha)(cha)(cha)盤(pan)(pan)點,保證固定(ding)(ding)資(zi)產(chan)(chan)賬、卡、物相符。對(dui)固定(ding)(ding)資(zi)產(chan)(chan)的(de)盤(pan)(pan)盈、盤(pan)(pan)虧由國有資產(chan)管(guan)理處(chu)監審(shen)處計財(cai)處按照規(gui)定的程序及時處理。

第六十(shi)條 在建工程(cheng)是指已經(jing)發生必要支出,但尚未達到交(jiao)付使用狀態的建設工程(cheng),包(bao)括(kuo)新建工程(cheng)、維修改造工程(cheng)和安(an)裝工程(cheng)等。

在建(jian)工程達到交付(fu)(fu)使(shi)用狀態時,按照有關規定辦(ban)理工程竣工財務決算和資(zi)(zi)產交付(fu)(fu)使(shi)用,形成新增資(zi)(zi)產的,應在資(zi)(zi)產交付(fu)(fu)使(shi)用后及時辦(ban)理資(zi)(zi)產臺賬和資(zi)(zi)產卡(ka)片登記(ji)及財務入賬手(shou)續。

第(di)六十六條 無形(xing)資(zi)產是指不(bu)具有實物形(xing)態而能為(wei)使用(yong)者提(ti)供某種權(quan)利(li)(li)的資(zi)產,包括專(zhuan)利(li)(li)權(quan)、商(shang)標權(quan)、著作權(quan)、土(tu)地使用(yong)權(quan)、非(fei)專(zhuan)利(li)(li)技術(shu)以及其他財產權(quan)利(li)(li)。學校購(gou)入的不(bu)構成相關硬件(jian)不(bu)可缺少組成部分的應(ying)用(yong)軟件(jian),應(ying)當作為(wei)無形(xing)資(zi)產進行管(guan)理和核算。

六十七條 無形資(zi)產(chan)在取得時,按照其(qi)實際成本入賬。

無形(xing)資(zi)(zi)(zi)產(chan)的(de)(de)計價遵循以(yi)下(xia)原則: 外購(gou)的(de)(de)無形(xing)資(zi)(zi)(zi)產(chan),其(qi)成(cheng)本(ben)(ben)包(bao)括購(gou)買價款、相(xiang)關稅費以(yi)及可(ke)歸屬于該(gai)項資(zi)(zi)(zi)產(chan)達到預(yu)定(ding)(ding)(ding)用(yong)途所發生(sheng)的(de)(de)其(qi)他支(zhi)出(chu)(chu),委(wei)托軟件(jian)公(gong)司(si)開發軟件(jian)視同外購(gou)無形(xing)資(zi)(zi)(zi)產(chan)進行處(chu)理;自(zi)行開發并按(an)(an)(an)法律(lv)(lv)程序申請(qing)(qing)取得(de)的(de)(de)無形(xing)資(zi)(zi)(zi)產(chan),按(an)(an)(an)照依(yi)法取得(de)時發生(sheng)的(de)(de)注(zhu)冊費、聘(pin)請(qing)(qing)律(lv)(lv)師費等費用(yong)確定(ding)(ding)(ding)成(cheng)本(ben)(ben);接受捐贈、無償(chang)調入(ru)的(de)(de)無形(xing)資(zi)(zi)(zi)產(chan),其(qi)成(cheng)本(ben)(ben)按(an)(an)(an)照有關憑據(ju)注(zhu)明的(de)(de)金額加上(shang)相(xiang)關稅費等確定(ding)(ding)(ding),沒有相(xiang)關憑據(ju)的(de)(de),其(qi)成(cheng)本(ben)(ben)比照同類或(huo)類似無形(xing)資(zi)(zi)(zi)產(chan)的(de)(de)市(shi)場價格加上(shang)相(xiang)關稅費等確定(ding)(ding)(ding),沒有相(xiang)關憑據(ju)、同類或(huo)類似無形(xing)資(zi)(zi)(zi)產(chan)的(de)(de)市(shi)場價格也無法可(ke)靠取得(de)的(de)(de),該(gai)資(zi)(zi)(zi)產(chan)按(an)(an)(an)照名義金額入(ru)賬(zhang);為增加無形(xing)資(zi)(zi)(zi)產(chan)的(de)(de)使用(yong)效能而(er)發生(sheng)的(de)(de)后續支(zhi)出(chu)(chu)計入(ru)無形(xing)資(zi)(zi)(zi)產(chan)的(de)(de)成(cheng)本(ben)(ben)。

學校取得(de)無形資產而發生的支出(chu),計(ji)入事(shi)業支出(chu)。

第(di)六十八條 無形資(zi)產(chan)的轉讓,應當嚴格執行審批程序,并按照國家(jia)規定(ding)經過法(fa)定(ding)評估機(ji)構進行資(zi)產(chan)評估,取得的收入必(bi)須納(na)入計財處統(tong)一管理(li)和(he)核算,除國家另有規(gui)定外,計入學校其他收(shou)入。

六十(shi)九條 無形(xing)(xing)資產在其使用(yong)期限內采(cai)用(yong)年限平均法進行攤(tan)銷(xiao)。對于使用(yong)期限不確(que)定的無形(xing)(xing)資產,攤(tan)銷(xiao)辦法執行國家有關規定。無形(xing)(xing)資產攤(tan)銷(xiao)不計入學校支出。

第七十條 對外投資(zi)是(shi)指學校利用(yong)貨(huo)幣資(zi)金、實(shi)物(wu)、無形(xing)資(zi)產等(deng)向其他單位(wei)的(de)投資(zi)。

第七十條 嚴格(ge)控(kong)制對外投資。在(zai)保證學校正常運轉和(he)事(shi)業(ye)發展的前提(ti)下,按照國家有關規定可(ke)以(yi)對外投資的,統一由國有(you)資產管理處會(hui)同有關(guan)職能部門提出方案,經學校相關部門審核(he),報學校黨委會審議(yi)批準后按(an)國(guo)家有關(guan)規定辦理。

不(bu)得使用(yong)財政撥款(kuan)及(ji)其(qi)結余進行對外(wai)投(tou)資(zi),不(bu)得從(cong)事股票、期貨、基金(jin)(jin)、企(qi)業債(zhai)券、金(jin)(jin)融衍生(sheng)品等投(tou)資(zi),不(bu)得購買具有風險的理財產(chan)品。國家(jia)另有規定的除外(wai)。

第(di)七十(shi)條 以(yi)實物、無形資(zi)(zi)產等非貨幣性資(zi)(zi)產對外投資(zi)(zi)的(de),應當按照國家有關規定聘(pin)請有資(zi)(zi)質(zhi)的(de)評(ping)估機(ji)構進行資(zi)(zi)產評(ping)估,合理確(que)定資(zi)(zi)產價(jia)值(zhi)。評(ping)估機(ji)構應由學校(xiao)國有資(zi)(zi)產監督與管理委(wei)員會代表學校(xiao)委(wei)托和聘(pin)請。

章 負債管理

第(di)七十條(tiao) 負(fu)債(zhai)是(shi)

學校所承擔(dan)的能以(yi)(yi)貨幣計量(liang)、需要以(yi)(yi)資產(chan)或勞(lao)務(wu)償還的債務(wu)。

第七十條 負債包括借(jie)入款(kuan)(kuan)、應(ying)付及預收款(kuan)(kuan)項、應(ying)繳款(kuan)(kuan)項、代管款(kuan)(kuan)項等。

借入(ru)款(kuan)項是指學校(xiao)向銀(yin)行等金融機構(gou)借入(ru)的各類(lei)款(kuan)項,包括短期借款(kuan)和長期借款(kuan)。

應(ying)付(fu)(fu)及預(yu)收款項包括學校應(ying)付(fu)(fu)職工薪酬、應(ying)付(fu)(fu)票據、應(ying)付(fu)(fu)賬款、預(yu)收賬款、長期應(ying)付(fu)(fu)款和(he)其他(ta)應(ying)付(fu)(fu)款等款項。

應(ying)(ying)繳款(kuan)項包括學校(xiao)收取(qu)的應(ying)(ying)當上繳國庫或者財(cai)政專戶的資金、應(ying)(ying)繳稅(shui)費,以及(ji)其他按照國家有關(guan)規(gui)定應(ying)(ying)當上繳的款(kuan)項。

代管款項是指高等學校接受(shou)委托代為管理的各(ge)類款項,包(bao)括黨費(fei)、團費(fei)、學會(hui)(hui)(協會(hui)(hui))會(hui)(hui)費(fei)保險費、軍訓服裝(zhuang)費、體(ti)檢費、教材費等。

七十五條 對不同(tong)性質的負債實行分類(lei)管理,及時(shi)清理并按照(zhao)規(gui)定辦理結算,保證各項負債在(zai)規(gui)定期限(xian)內歸(gui)還。

七(qi)十六條 建立健全財(cai)務風險控(kong)制(zhi)機制(zhi),規(gui)范和(he)加強借(jie)入款(kuan)項管理,嚴格(ge)執(zhi)行審(shen)批程序。根據學(xue)校實際需要,本著(zhu)慎重穩(wen)妥的原則,嚴格(ge)控(kong)制(zhi)借(jie)入款(kuan)項規(gui)模(mo)。不得(de)違反規(gui)定舉借(jie)債務和(he)提供擔保。加強對借(jie)入款(kuan)的日(ri)常管理,保證借(jie)入款(kuan)在規(gui)定期限內歸還。借(jie)入款(kuan)項由計財處(chu)統(tong)一管理和核算(suan),校內任(ren)何單位(wei)不得向(xiang)金融機(ji)構借款。

第(di)七十(shi)七條 各部門(men)應加強對應付(fu)及預收款(kuan)項(xiang)和代(dai)(dai)管(guan)款(kuan)項(xiang)的(de)管(guan)理,對應付(fu)及預收款(kuan)項(xiang)及時清理,按時結算,不得(de)將(jiang)應記(ji)入(ru)學校(xiao)收入(ru)的(de)款(kuan)項(xiang)記(ji)入(ru)代(dai)(dai)管(guan)款(kuan)項(xiang),或(huo)者(zhe)長(chang)期掛應付(fu)及預收款(kuan)項(xiang)。

第(di)七十八(ba)條(tiao) 各部門應當嚴格執(zhi)行(xing)國家規(gui)定,及時、足額(e)地上(shang)繳(jiao)應繳(jiao)款項,不(bu)得無故拖欠、截留和坐支(zhi)。

章 財務清算

七十九條 經國家(jia)有關(guan)部門批準,學(xue)校(xiao)發生劃(hua)轉(zhuan)、撤(che)銷、合并(bing)、分立時(shi),根據《高等(deng)學(xue)校(xiao)財務制度(du)》的規定辦(ban)理財務清(qing)算。

第八十(shi)條 學(xue)校內部機構經(jing)學(xue)校批準(zhun)發生劃轉(zhuan)、撤(che)銷(xiao)、合并、分(fen)立(li)時,應當(dang)進行財(cai)務清(qing)算。

內部機構進行財務清(qing)算(suan)時,學校(xiao)成立相(xiang)關部門組(zu)成的清(qing)算(suan)工作組(zu),對單位的資產、債(zhai)權、債(zhai)務等進行全面清(qing)理,編制(zhi)財產目錄和債(zhai)權、債(zhai)務清(qing)單,提出財產作價依據和債(zhai)權、債(zhai)務的處(chu)理辦法,做(zuo)好(hao)國有資產的移交(jiao)、接收(shou)、劃轉和管理工作,并妥(tuo)善處(chu)理好(hao)各種遺留(liu)問題。

第(di)八十條 劃轉撤并的(de)內(nei)部機構財務(wu)清算結束后(hou),經學校計財處國有資產管理處審(shen)核(he)并(bing)報(bao)主(zhu)管財務和資產的校領導批準,分別按照下列辦(ban)法處理(li):

(一)因隸屬(shu)關系改變,成建制(zhi)劃轉的內部機構,其全部資產、債(zhai)權、債(zhai)務等無償移交(jiao),并相應劃轉事業經(jing)費指標。

(二(er))撤銷的內部(bu)機構,全(quan)部(bu)資產、債權、債務等(deng)由計(ji)財處和(he)國(guo)有(you)資產管理處核準處(chu)理。

(三)合并(bing)的(de)內(nei)部(bu)機構,全部(bu)資(zi)產、債權、債務(wu)等移交接收單位或新組(zu)建單位。合并(bing)后多(duo)余的(de)國有資(zi)產由計財處(chu)國有資產管(guan)理處按規(gui)定核準(zhun)處理。

(四)分(fen)立的內部機構,全部資(zi)產、債權(quan)、債務(wu)等按照有關規定(ding),由計財處國有資產管理處會同各分立方(fang)協(xie)商一致(zhi)后分別移交分立后的(de)單位,并相應(ying)劃(hua)轉經費(fei)指(zhi)標(biao)。

第十章 財務報告和財務分析

第八十二條 分(fen)(fen)管計財的院領導向(xiang)學院行政辦公會、黨委會每(mei)年(nian)提(ti)交(jiao)學院財務報(bao)告、每(mei)個月(yue)提(ti)交(jiao)財務分(fen)(fen)析。

第八十三條 財務(wu)報(bao)告(gao)是反映學院一定時(shi)期財務狀況和事業成果的書面文件。主要說明學院收入(ru)及(ji)(ji)其(qi)支(zhi)出、結余及(ji)(ji)分配、資產負債變動、專項(xiang)經(jing)費使用情況,對(dui)本年(nian)年(nian)度和下(xia)年(nian)度財務狀況發生重大(da)影響的事(shi)項(xiang),以(yi)及(ji)(ji)需要說明的其(qi)他(ta)事(shi)項(xiang)。

第八(ba)十四條 財務分析是學院財務管理的重要(yao)組成(cheng)部分。包括預算(suan)執行、資產使用(yong)、收(shou)支(zhi)、專項經費使用(yong)等(deng)情況,以及存在的主要(yao)問題和改(gai)進措(cuo)施(shi)等(deng)。

八十五條 財務分析指標主要包括預算執行率、財政專(zhuan)項(xiang)撥款執行率、資產負(fu)債(zhai)率等分析指標。

第十章 財務監督與審計

八十六(liu)財(cai)(cai)務(wu)監(jian)督(du)是貫徹國家財(cai)(cai)經法(fa)規以及(ji)學院(yuan)財(cai)(cai)務(wu)規章制度,維護財(cai)(cai)經紀(ji)律的保證。學院(yuan)接受國家審計、財(cai)(cai)政、稅收、物(wu)價、銀行等部門的財(cai)(cai)務(wu)監(jian)督(du)。

八十七學院(yuan)建立健全嚴(yan)密的(de)內部(bu)財務(wu)監督制(zhi)度。內部(bu)財務(wu)監督制(zhi)度由學院(yuan)紀委、監審處根據國家(jia)財經法規和(he)財經紀律(lv),結合(he)學院(yuan)實際(ji)情況開(kai)展財務(wu)監督工作。

八(ba)十(shi)八(ba)條(tiao)學院的(de)財(cai)務工作按照國家財(cai)經制(zhi)度,每年(nian)進行(xing)一次財(cai)務審計(ji)。

八十九條 財務監(jian)督(du)的(de)主要內容(rong)包括:

(一)預算編制(zhi)、財(cai)務(wu)報告的(de)科(ke)學(xue)性(xing)(xing)(xing)、真實性(xing)(xing)(xing)、完整性(xing)(xing)(xing),預算執行的(de)有效性(xing)(xing)(xing)、均(jun)衡(heng)性(xing)(xing)(xing);

(二)各項收入和支出的(de)合法性、合規性;

(三(san))結轉(zhuan)和結余的管(guan)理情況;

(四(si))資(zi)產管理(li)的規范性(xing)、有效性(xing);

(五)負(fu)債的合(he)規性和風險程度;

(六)對違反財務規章制度的問題進行檢查糾正。

第十二章財務開支審批程序規定

第九十條各部門的(de)經費(fei)使用(包括立項(xiang)、合同、報賬)的(de)審批權限見下表(biao)。

額度(du)范圍

審批權(quan)限

1000元以下

  1. 職(zhi)能部(bu)門、教學部(bu)負責人審批(pi)

  2. 各教學系黨政負責人根(gen)據分工,分別(bie)審批

1000-5000元(含(han)1000元)

  1. 各(ge)職能部門和教學(xue)部,由分管院領導審批

  2. 各教學系(xi),由系(xi)部主任和書記聯合審批

5000-5萬(wan)元(yuan)(含5000元(yuan))

分管院(yuan)領導審批

5萬(wan)元-10萬元(含5萬元)

  1. 黨群系統,由黨委(wei)書(shu)記(ji)審批

  2. 行政系(xi)統(tong),由(you)院長審批

10萬元-20萬元(yuan)(含(han)10萬元)

1.黨群系統,經(jing)黨委(wei)會(hui)研究通過,黨委(wei)書記審批

2.行政(zheng)系統,經行政(zheng)辦公研(yan)究通過,院長審批

20萬元以(yi)上(含20萬元(yuan))

經(jing)黨委會研(yan)究(jiu)通過,黨委書記和(he)院長審批(pi)

備(bei)注(zhu): 負(fu)責人指(zhi)部門黨政第一負(fu)責人。

第九十一條 縱橫(heng)向科研(yan)課題經費(fei)報銷審批權(quan)限按照學校縱向和橫(heng)向科研(yan)經費(fei)管(guan)理辦法執行。

第九十二條 所有經(jing)費使用必須按(an)預算(suan)管理(li)科目(mu)進行(xing)報銷(xiao),部(bu)門負(fu)責人和(he)項目(mu)負(fu)責人需在報銷(xiao)單明(ming)確支出科目(mu)。

各部門在批準的年(nian)度預算中,凡是(shi)物資采購、維修(xiu)等(deng)(deng)項目(mu)(mu)支出(chu)(含(han)課本、圖書(shu)、文體用品、教(jiao)學設備儀器、儀表、家具、維修(xiu)等(deng)(deng))由經(jing)辦部門報(bao)項目(mu)(mu)申(shen)請(qing),包括支出(chu)理由、資金測算、績(ji)效(xiao)評價等(deng)(deng),重大項目(mu)(mu)經(jing)黨委會研(yan)究同(tong)意(yi)后實(shi)施(shi)。

1.10萬元以上項(xiang)目需(xu)院長和黨委書(shu)(shu)記在合同(tong)和預(yu)算書(shu)(shu)上簽(qian)字(zi)(zi),相關(guan)部(bu)門憑批(pi)準的合同(tong)和預(yu)算書(shu)(shu)由分管院領導簽(qian)字(zi)(zi)辦理相關(guan)手續(xu)。如單筆(bi)付款金額在10萬元以上(shang)必(bi)須由(you)院(yuan)(yuan)長和黨委書記同時簽字付款。項目完成驗收(shou)合格(ge)后(hou),發票報賬需由(you)院(yuan)(yuan)長和黨委書記簽字。

2.預算經費內的支出一次性報銷金額在1000元以內(nei)的(de)由(you)各部門負責人簽字報(bao)(bao)銷(xiao)并寫明用途(tu)和報(bao)(bao)銷(xiao)科目;一次性報(bao)(bao)銷(xiao)金額1000元(yuan)以上至(zhi)10000元以內的(de)支出(chu)由分管院領(ling)導簽字報銷;10000元以上至100000元以內的支出由(you)分管院領導和院長同時簽字報銷;100000元以上(shang)的一(yi)次性報銷由分管院(yuan)領導、院(yuan)長、黨(dang)委(wei)書記簽字報銷。

3.關于學生(sheng)(sheng)校外實(shi)習(xi)(xi)費報銷。各系部(bu)根據本系教學進程安排,由(you)系部(bu)測(ce)算(suan)學生(sheng)(sheng)實(shi)習(xi)(xi)費項目(mu)預(yu)算(suan)書(按單次實(shi)習(xi)(xi)報列),并經過分管院(yuan)領導和(he)院(yuan)長同(tong)意后實(shi)施,各系部(bu)憑批準的預(yu)算(suan)書和(he)分管院(yuan)領導簽(qian)字辦理相關財務手(shou)續。

4.凡不能取得正(zheng)式發票的,如講課費(fei)、學生實習費(fei)、專(zhuan)家咨詢費(fei)、外請臨(lin)時人員勞動報酬等(deng),均需(xu)書面說明事由,單張金額在500元(yuan)以(yi)內由(you)分(fen)管院領導批準報銷(xiao);金額在500元以上的由(you)分管院領導、院長和黨委書記簽字報銷。

對方(fang)開具(ju)的收(shou)據(如住(zhu)宿費(fei)、實(shi)習費(fei)等)單張(zhang)票據金額在500元以內的由分管院領導簽字報銷;500元以(yi)上的需要(yao)分管(guan)院(yuan)領導、院(yuan)長簽字報銷;5000元(yuan)以上的需(xu)分管院領導、院長和(he)黨(dang)委書記簽字(zi)報銷。

購買物資的開支必須要(yao)有正式發票(piao)才(cai)能報銷。

5.三公經費報(bao)銷: 三公經費中招待(dai)費按有(you)關文件(jian)規定,按照(zhao)一定比例提取,因此要節(jie)約開支,嚴格控制。全校所有(you)部門發(fa)生的招待(dai)費在1000元(yuan)以內的(de)由分管院領導、院長簽字報銷;1000元以上需要分管院(yuan)(yuan)領導(dao)、院(yuan)(yuan)長和黨(dang)委(wei)書記(ji)簽字(zi)報銷;出(chu)國經費(fei)需要院(yuan)(yuan)長和黨(dang)委(wei)書記(ji)簽字(zi)報銷。

6.教職(zhi)工在省內出(chu)(chu)(chu)差由(you)部門領(ling)導(dao)簽字報銷;中層干部出(chu)(chu)(chu)差及教職(zhi)工到省外出(chu)(chu)(chu)差由(you)分(fen)管院領(ling)導(dao)簽字報銷。出(chu)(chu)(chu)差人員乘坐飛機(ji)等要從(cong)嚴控制,因工作需(xu)要,出(chu)(chu)(chu)差路途較(jiao)遠(yuan)或(huo)出(chu)(chu)(chu)差任務緊急的,需乘軟臥、飛機、二等(deng)艙船等(deng)須事先請示(shi)院長批(pi)準并簽字(zi)才能報銷;院領(ling)導(dao)出差由黨委(wei)書記批(pi)準并簽字(zi)報銷。

7.凡大宗物資采購、維修等項目(mu)協議、合同預、決算等須事前交計財處(chu)備案,以上項目(mu)的協議性回扣(含傭金),均(jun)需(xu)交回計財處(chu),由計財處(chu)統(tong)一入(ru)賬管(guan)理,部門和個人不(bu)得(de)自留自支,也不(bu)允許坐(zuo)支。

8.關(guan)于出租(zu)(zu)車(含網約(yue)車、租(zu)(zu)車)發票的(de)報銷辦(ban)法。按財(cai)務規(gui)定(ding)出租(zu)(zu)車發票原則上不能(neng)報銷,但因(yin)工作確實需要乘坐出租(zu)(zu)車的(de),發票(piao)需(xu)經主(zhu)管院(yuan)領導(dao)簽字報銷。

  1. 附則

第九十三條 學校(xiao)因公(gong)(gong)出(chu)國、公(gong)(gong)務(wu)接(jie)待、公(gong)(gong)務(wu)用車經費管(guan)(guan)(guan)理,分別(bie)按(an)照《四川省(sheng)因公(gong)(gong)臨時(shi)出(chu)國經費管(guan)(guan)(guan)理辦法(fa)》、《四川省(sheng)黨(dang)政機關國內(nei)公(gong)(gong)務(wu)接(jie)待管(guan)(guan)(guan)理辦法(fa)》等辦法(fa)執行。

第九十(shi)四(si)條 涉及到(dao)采購項(xiang)目的經(jing)費(fei)開(kai)支,按照《中華(hua)人民共和國政府采購(gou)法和各(ge)級政府及學校相關規定執行。

第九十(shi)五條 外請專家教授(shou)的(de)(de)專家費、講課費、評審費、咨詢費等的(de)(de)管理,由科研處、人事處(chu)制定(ding)專(zhuan)項管理(li)辦法,明確標準和審批流程,按規定(ding)執行(xing)。

九十六條(tiao) 本(ben)辦法由計財處負責解釋和修訂。

九十(shi)七條 本辦法自印發日(ri)起施行,原《四(si)川工程職業技術(shu)學院部(bu)門(men)財務(wu)管(guan)理的(de)暫行(xing)辦(ban)法》(川工程院黨(201626)即(ji)廢止。



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